中小(xiǎo)企业中有(yǒu)很(hěn)多(duō)这样的老板：“公司是我开的，我的钱就是公司的，所以，我的钱=公司的钱。”最常见的问题就是：公司会借老板的钱。
遇到这种情况，可(kě)是难為(wèi)我们一大波财務(wù)人员，咱们學(xué)员就来问小(xiǎo)编：“公司借老板的钱，安全吗？要交什么税呢(ne)？”今天小(xiǎo)编就和大家聊聊关于“公司借老板的钱”这件事儿。
我们先来看看“是否安全”这个问题，换句话说就是看这个行為(wèi)是不是合法？
根据《最高人民(mín)法院关于审理(lǐ)民(mín)间借贷案件适用(yòng)法律若干问题的规定》：
“法人之间、非法人组织之间以及它们相互之间為(wèi)生产、经营需要订立的民(mín)间借贷合同，除存在《中华人民(mín)共和國(guó)合同法》第五十二条以及本规定第十四条规定的情形外，当事人主张民(mín)间借贷合同有(yǒu)效的，人民(mín)法院应予支持。”
“法人或者非法人组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集资金，用(yòng)于本单位生产、经营，且不存在《中华人民(mín)共和國(guó)合同法》第五十二条以及本规定第十四条规定的情形，当事人主张民(mín)间借贷合同有(yǒu)效的，人民(mín)法院应予支持。”
通过这个规定我们可(kě)以得出：“公司借老板的钱”，只要用(yòng)途合法，借款行為(wèi)就是合法的。
那知道合法了，另一个就是涉及的税金问题了。
小(xiǎo)编带大家从以下几个税金来分(fēn)析：
1、企业所得税
谈到企业所得税税前扣除问题，首先要以“用(yòng)于生产经营”為(wèi)前提。我们可(kě)以假设公司借老板的钱符合这个条件，然后再继续谈论下面的问题。
站在公司角度，如果是无偿借老板的钱，那肯定没有(yǒu)利息支出，也就没有(yǒu)所得税前扣除的金额；
但是有(yǒu)偿借款呢(ne)？有(yǒu)利息支出就一定可(kě)以在所得税前扣除吗？
我们知道这种借款产生的利息支出发票是必要条件之一。
这种情形下需要老板开具利息发票，有(yǒu)发票了再继续看是否可(kě)以税前扣除。
2、增值税：
如果是有(yǒu)偿的情况，按照老板收的借款利息，计算缴纳增值税。
老板是自然人按小(xiǎo)规模纳税人缴纳增值税，由于小(xiǎo)规模纳税人增值税的优惠政策到2023年12月31号前3%征收率减按1%征收，并且月度10万内季度30万内免增值税，所以老板是有(yǒu)偿借款的话直接去税局代开利息发票就行。
小(xiǎo)编觉得咱们老板收的借款利息也不可(kě)能(néng)超过这个优惠政策的额度，所以增值税基本是不用(yòng)交的。
那无偿呢(ne)？根据财税〔2016〕36号文(wén)第十四条规定，下列情形视同销售服務(wù)、无形资产或者不动产：（一）单位或者个體(tǐ)工商(shāng)户向其他(tā)单位或者个人无偿提供服務(wù)，但用(yòng)于公益事业或者以社会公众為(wèi)对象的除外。
在这里，我们的出借人是老板，老板就是自然人，文(wén)件里视同销售的出借主體(tǐ)是“单位或个體(tǐ)工商(shāng)户”，不包括自然人。
所以，如果是无偿的情况，不用(yòng)按视同销售处理(lǐ)，当然也不涉及增值税了。
3、个人所得税
按照个人所得税法实施条例规定，企业与自然人签订的借款合同支付的利息，需要支付方按照20%税率代扣代缴个人所得税。
套用(yòng)在这里就是：公司借了老板的钱，在给老板支付利息时需要按“利息股息红利”个税项目按20%代扣代缴个税。
这时候肯定会有(yǒu)同學(xué)产生疑问：“如果是无偿呢(ne)？不就没有(yǒu)利息，同时也没有(yǒu)个税了吗？”
根据《个人所得税法的第八条规定》：这个不符合“独立交易”原则，税務(wù)机关有(yǒu)权进行纳税调整，所以个税风险还是存在的。
有(yǒu)的老板和财務(wù)可(kě)能(néng)会说一直都没有(yǒu)申报这部分(fēn)个税，税務(wù)机关也并没有(yǒu)找过；
小(xiǎo)编这里提醒一下：这种情况是偶然，风险隐患埋下了，爆发只是时间问题而已。
4、印花(huā)税
我们知道大部分(fēn)情况，签订合同就需要缴纳印花(huā)税，但是这里的借款合同是老板和企业签订的，他(tā)们双方都不是金融机构，在印花(huā)税法中税目表关于借款合同的说明：老板和企业签订的借款合同不交印花(huā)税。
