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聊城市东昌府區(qū)申请注册营业执照企出大事了即日起企业向个人借款一定要按这个来

聊城市东昌府區(qū)申请注册营业执照企出大事了即日起企业向个人借款一定要按这个来

    中小(xiǎo)企业中有(yǒu)很(hěn)多(duō)这样的老板:“公司是我开的,我的钱就是公司的,所以,我的钱=公司的钱。”最常见的问题就是:公司会借老板的钱。
    遇到这种情况,可(kě)是难為(wèi)我们一大波财務(wù)人员,咱们學(xué)员就来问小(xiǎo)编:“公司借老板的钱,安全吗?要交什么税呢(ne)?”今天小(xiǎo)编就和大家聊聊关于“公司借老板的钱”这件事儿。
    我们先来看看“是否安全”这个问题,换句话说就是看这个行為(wèi)是不是合法?
    根据《最高人民(mín)法院关于审理(lǐ)民(mín)间借贷案件适用(yòng)法律若干问题的规定》:
    “法人之间、非法人组织之间以及它们相互之间為(wèi)生产、经营需要订立的民(mín)间借贷合同,除存在《中华人民(mín)共和國(guó)合同法》第五十二条以及本规定第十四条规定的情形外,当事人主张民(mín)间借贷合同有(yǒu)效的,人民(mín)法院应予支持。”
    “法人或者非法人组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集资金,用(yòng)于本单位生产、经营,且不存在《中华人民(mín)共和國(guó)合同法》第五十二条以及本规定第十四条规定的情形,当事人主张民(mín)间借贷合同有(yǒu)效的,人民(mín)法院应予支持。”
    通过这个规定我们可(kě)以得出:“公司借老板的钱”,只要用(yòng)途合法,借款行為(wèi)就是合法的。
    那知道合法了,另一个就是涉及的税金问题了。
    小(xiǎo)编带大家从以下几个税金来分(fēn)析:
    1、企业所得税
    谈到企业所得税税前扣除问题,首先要以“用(yòng)于生产经营”為(wèi)前提。我们可(kě)以假设公司借老板的钱符合这个条件,然后再继续谈论下面的问题。
    站在公司角度,如果是无偿借老板的钱,那肯定没有(yǒu)利息支出,也就没有(yǒu)所得税前扣除的金额;
    但是有(yǒu)偿借款呢(ne)?有(yǒu)利息支出就一定可(kě)以在所得税前扣除吗?
    我们知道这种借款产生的利息支出发票是必要条件之一。
    这种情形下需要老板开具利息发票,有(yǒu)发票了再继续看是否可(kě)以税前扣除。
    2、增值税:
    如果是有(yǒu)偿的情况,按照老板收的借款利息,计算缴纳增值税。
    老板是自然人按小(xiǎo)规模纳税人缴纳增值税,由于小(xiǎo)规模纳税人增值税的优惠政策到2023年12月31号前3%征收率减按1%征收,并且月度10万内季度30万内免增值税,所以老板是有(yǒu)偿借款的话直接去税局代开利息发票就行。
    小(xiǎo)编觉得咱们老板收的借款利息也不可(kě)能(néng)超过这个优惠政策的额度,所以增值税基本是不用(yòng)交的。
    那无偿呢(ne)?根据财税〔2016〕36号文(wén)第十四条规定,下列情形视同销售服務(wù)、无形资产或者不动产:(一)单位或者个體(tǐ)工商(shāng)户向其他(tā)单位或者个人无偿提供服務(wù),但用(yòng)于公益事业或者以社会公众為(wèi)对象的除外。   
    在这里,我们的出借人是老板,老板就是自然人,文(wén)件里视同销售的出借主體(tǐ)是“单位或个體(tǐ)工商(shāng)户”,不包括自然人。
    所以,如果是无偿的情况,不用(yòng)按视同销售处理(lǐ),当然也不涉及增值税了。
    3、个人所得税
按照个人所得税法实施条例规定,企业与自然人签订的借款合同支付的利息,需要支付方按照20%税率代扣代缴个人所得税。
套用(yòng)在这里就是:公司借了老板的钱,在给老板支付利息时需要按“利息股息红利”个税项目按20%代扣代缴个税。
这时候肯定会有(yǒu)同學(xué)产生疑问:“如果是无偿呢(ne)?不就没有(yǒu)利息,同时也没有(yǒu)个税了吗?”
根据《个人所得税法的第八条规定》:这个不符合“独立交易”原则,税務(wù)机关有(yǒu)权进行纳税调整,所以个税风险还是存在的。
有(yǒu)的老板和财務(wù)可(kě)能(néng)会说一直都没有(yǒu)申报这部分(fēn)个税,税務(wù)机关也并没有(yǒu)找过;
小(xiǎo)编这里提醒一下:这种情况是偶然,风险隐患埋下了,爆发只是时间问题而已。
    4、印花(huā)税
我们知道大部分(fēn)情况,签订合同就需要缴纳印花(huā)税,但是这里的借款合同是老板和企业签订的,他(tā)们双方都不是金融机构,在印花(huā)税法中税目表关于借款合同的说明:老板和企业签订的借款合同不交印花(huā)税。

 

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